El saldo a favor del ISR determinado en la declaración del ejercicio 2020 de las personas morales puede compensarse contra sus pagos provisionales del mismo impuesto de 2021 o solicitar su devolución (arts. 22 y 23, del CFF).

En caso de ejercer su derecho a la devolución, se estará a lo dispuesto en la ficha de trámite “9/CFF Solicitud de Devolución de saldos a favor del ISR”, cuyo plazo para que la autoridad realice la devolución es de 40 días hábiles si es que esta no requiere información adicional al contribuyente, ya que en caso contrario el tiempo puede ser mayor.

Para realizar el trámite de la devolución, debe contarse e.firma y Contraseña y acesar a esta dirección electrónica.

Además, debe anexarse siguiente información en formato PDF, comprimidos en formato ZIP y máximo 4MB cada uno:

• documentación comprobatoria de impuesto pagado en el extranjero, en su caso
• contrato de fideicomiso, con firma del fideicomitente, fideicomisarios o de las o los representantes legales, así como del representante legal de la institución financiera, tratándose de ingresos provenientes por fideicomisos
• papel de trabajo en el que se desglose la determinación y entero de los pagos provisionales manifestados en la declaración anual, y
• estado de cuenta expedido por la institución financiera que no exceda de dos meses de antigüedad, que contenga la clave en el RFC del contribuyente solicitante y el número de cuenta bancaria activa (CLABE)

Los pasos a seguir son:

• ingresar a la ruta electrónica señalada
• capturar el RFC, contraseña y captcha que indique el sistema, o ingresar con la e.firma
• verificar que la información prellenada, relativa a los datos generales y domicilio fiscal, sea correcta
• captura en el apartado “Información del Trámite”: el origen devolución, Suborigen del saldo
• seleccionar la opción al que corresponde el saldo a favor en el apartado “Datos del Impuesto”, como son el concepto, periodo y ejercicio
• el sistema mostrará los datos de la declaración con el saldo a favor, de no ser así se capturan los datos de: tipo de declaración en el que se encuentre manifestado el saldo a favor, la fecha de presentación, el número de operación, importe saldo a favor, importe solicitado en devolución
• en el apartado “Información del Banco”, si ya se encuentra el registro de la CLABE del contribuyente, seleccionarla y elegir “Sí”, y
• concluida la captura aparecerá toda la información; de ser correcta, se realiza el envío con el uso de la e.firma

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Durante 2020 cerraron el 20.8% de los 4.9 millones de mipymes que existían antes del coronavirus.

Las pymes que mantienen un sistema de facturación manual, el cual muchas veces es propenso a errores y produce un quiebre en la rueda de pagos, pierden entre ocho  y 19 horas mensuales, aseguró Flexio.

Asimismo, refirió que según datos del Instituto Nacional de Estadística y Geografía (Inegi), durante 2020 cerraron el 20,8% de los 4.9 millones de mipymes que existían antes del coronavirus y solo se crearon 619,000 nuevos negocios.

De acuerdo con las estadísticas de INEGI y de la Secretaría de Economía se menciona que más de 4 millones de pequeñas y medianas empresas generan el 72% del empleo y el 52% de la producción nacional.

No obstante, destacó que existen plataformas especializadas en la automatización  de cobros y pagos para pymes que busca facilitar a las empresas la gestión del flujo de caja y en esta tarea también está la facturación.

“Sabemos todo lo que una pyme tiene que hacer para salir adelante, por eso estamos para resolver los problemas de los emprendedores. Nuestra mayor preocupación es que el usuario tenga una experiencia de calidad”, expresó la firma.

Flexio, que en los últimos cuatro meses multiplicó por diez el número de usuarios, funciona con un diseño low tech lo que permite operar desde cualquier dispositivo sin necesidad de contar con gran conexión. En la plataforma, los usuarios podrán cobrar y pagar a proveedores y colaboradores offline y online con el mismo flujo de efectivo de forma fácil, simple y transparente.

Además, podrán programar los vencimientos para que luego se envíen las notificaciones de cobro de forma automática a sus clientes.

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Recientemente, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) publicó en su portal la quinta versión anticipada de la Primera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2021 y su Anexo 1-A.

La regla 13.4 permite a los contribuyentes que sean personas físicas presentar su declaración anual a más tardar el 31 de mayo de 2021. Esto implica una extensión del plazo para entregar la declaración anual de personas físicas equivalente a un mes, cuyo vencimiento era el 30 de abril. Esta regla debe publicarse en la Primera Resolución de Modificaciones para ser oficial.

Las personas físicas tendrán una prórroga de un mes; sin embargo, no hay que bajar la guardia. Las multas por no presentar la declaración anual son importantes y pueden llegar hasta los 34 mil pesos. Te decimos qué evitar.

14,230 a 28,490 pesos

Esta multa es por no presentar las declaraciones en los medios electrónicos estando obligado a ello; por presentarlas fuera del plazo requerido, o por no cumplir con los requerimientos de las autoridades fiscales para presentarlas.

1,400 a 34,730 pesos

Esta multa se aplica por cada declaración, solicitud, aviso o constancia, fuera del plazo señalado en el requerimiento o por su incumplimiento.

1,400 a 17,370 pesos

Esta multa se aplica si dentro de los seis meses siguientes a la fecha en que se presentó la declaración por la cual se impuso la multa, el contribuyente presenta declaración complementaria de aquélla, declarando contribuciones adicionales.

¿Debes presentar la declaración o no?

Sí deben presentarla quienes reciban ingresos por:

• Salarios:
  • De una sola patrona o patrón y dejaron de recibirlo antes del 31 de diciembre.
  • Si además obtuvieron ingresos distintos de salarios.
  • Si trabajaron para dos o más patronas o patrones de manera simultánea.
  • Si los salarios provienen del extranjero o de personas no obligadas a retener.
  • Si además obtuvieron ingresos por indemnización o jubilación.
  • Si la totalidad de los ingresos anuales por este concepto excede de 400 mil pesos.
  • Servicios profesionales, aquellos que obtienen ingresos por su cuenta y emiten comprobantes de honorarios.
  • Actividades empresariales, incluidas quienes tributan en el Régimen de Incorporación Fiscal y optaron por hacer pagos provisionales bimestrales aplicando coeficiente de utilidad.
  • Actividades empresariales realizadas únicamente a través de plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas o similares, que no hayan optado por realizar pagos definitivos.
  • Cobrar rentas por algún bien inmueble.
  • Reciben intereses o dividendos.
  • Enajenaron bienes, si vendieron algún bien.
  • Adquisición de bienes, si compraron algún bien.

No deben presentarla

• Las que obtuvieron ingresos por salarios de una o un solo patrón siempre que no excedan de 400 mil pesos en el ejercicio.
• Las que obtuvieron ingresos totales por salarios de una o un solo patrón e intereses reales, no mayores a 400 mil pesos, siempre que los intereses reales no hayan excedido de 100 mil pesos en el ejercicio.
• Quienes obtuvieron ingresos por salarios de una o un solo patrón, siempre que no exista impuesto a cargo de la o el contribuyente en la declaración anual, la o el patrón les haya emitido el comprobante de nómina por la totalidad de los ingresos del ejercicio y en su caso, los ingresos del contribuyente por intereses nominales que provengan de instituciones que componen el sistema financiero, no hayan excedido de 20 mil pesos en el ejercicio.

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Hay una reforma fiscal cocinándose en México. Al respecto, el gobierno ha asegurado que esta no implicará un aumento de impuestos. Por el contrario, la reforma se centrará en estrategias alternas para incrementar la recaudación.

Gabriel Yorio, subsecretario de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), aseguró que con la reforma fiscal se cumplirá el objetivo de no aumentar los impuestos. En cambio, se intentará ampliar la base de contribuyentes, incentivando la integración de más mexicanos a la formalidad laboral.

El funcionario aseguró que enfocándose en mejorar la eficiencia recaudatoria, la simplificación administrativa y ampliando la base de contribuyentes podría incrementar la recaudación en entre 1 y 2 puntos porcentuales del producto interno bruto (PIB).

Por su parte, hay organismos tanto nacionales como internacionales que han propuesto medidas más drásticas como, por ejemplo, ampliar el rango de ingresos en el que se cobran las tasas de impuesto sobre la renta (ISR) más altas. Actualmente la tasa del 30% se aplica a quienes tienen ingresos mensuales de más de 42 mil pesos.

Recomendaciones:

Eliminar la tasa de 0% del impuesto al valor agregado (IVA) de la mayor parte de los productos y servicios, limitándola a aquellos que están en la canasta básica. De implementar esta medida se estima que podría obtenerse algo más de un punto porcentual del PIB en recaudación.

Otra propuesta es eliminar el estímulo al impuesto especial sobre producción y servicios (IEPS) que se usa para suavizar los cambios abruptos en el precio de la gasolina, cuando alguno de sus componentes sube. El argumento a favor de esta medida es que los más ricos se benefician desproporcionadamente de este estímulo.

Otra propuesta es que los gobiernos estatales retomen el cobro de la tenencia. Actualmente solo 10 estados la cobran. Según el Centro de Investigación Económica y Presupuestaria (CIEP), de esta forma podría incrementarse la recaudación en 65 mil millones de pesos. Esto compensaría en siete veces la disminución de las aportaciones de la federación a los estados.

Otro de los impuestos estatales que presenta áreas de oportunidad importantes es el impuesto de entre el 2 y el 5% por la prestación de:

• Servicios profesionales.
• Venta de bienes muebles.
• Actividades empresariales de personas físicas.
• Los impuestos cedulares.

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La pandemia de COVID-19, que inició hace más de un año, trajo estragos a la salud de la población mundial, al iagual a la economía.

Según el reporte Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe 2021, elaborado por la Comisión Económica para América Latina y el Caribe (Cepal), la mayoría de los países latinoamericanos tuvieron caídas significativas en sus ingresos tributarios; en siete países de la región las caídas fueron de 0.8% del producto interno bruto (PIB) o más.

En este aspecto, México y El Salvador fueron la excepción.

El país centroamericano tuvo un retroceso en términos reales, pero la caída fue atenuada debido a un incremento en la recaudación del impuesto sobre la renta (ISR) a personas morales, debido a una amnistía fiscal implementada durante el año, que consistió en que los contribuyentes que no hubieran hecho su declaración del ISR o la contribución especial a los grandes contribuyentes, pudieran hacerlas y liquidar los adeudos sin multas, intereses ni recargos.

Por su parte, si México no pudo cumplir con los objetivos recaudatorios planteados a finales de 2019, en la Ley de Ingresos de la Federación para 2020, cuando todavía no se tenía conocimiento de la pandemia, sí logró mejorar los ingresos tributarios respecto al año anterior.

México fue el único país de Latinoamérica y el Caribe que logró hacer esto, al aumentar la recaudación respecto al año anterior en términos reales en 0.8%.

El reporte de la Cepal se refiere a México como “El caso más llamativo” de la región, pues el Servicio de Administración Tributaria (SAT) puso en práctica acciones con las que logró generar recursos adicionales de 2.2% del PIB nacional, entre las que destacaron las medidas de fiscalización contra la evasión y la elusión fiscales. Estas, señala la Cepal usando cifras del SAT, aportaron una recaudación de 1.7% del PIB.

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Por los ingresos de arrendamiento pueden considerarse las deducciones efectivamente erogadas en el ejercicio incluyendo la depreciación del inmueble, o en su lugar el impuesto predial.

Considérese el ejemplo del señor Sebastián Hernández Moreno, quien además de haber percibido ingresos por salarios en 2020, cobro rentas por otorgar en arrendamiento un inmueble destinado para uso habitacional por un total de $360,000.00, incurriendo en los siguientes gastos:

Gastos del ejercicio

Por los ingresos de arrendamiento pueden considerarse las deducciones efectivamente erogadas en el ejercicio incluyendo la depreciación del inmueble, o en su lugar el impuesto predial pagado más el equivalente al 35 % del monto total de los ingresos acumulables por arrendamiento.

Por lo tanto, deben compararse dichas opciones para poder elegir la que más convenga al contribuyente (art. 115, LISR).

Depreciación de inversiones actualizada

Factor de actualización

Así, bajo la opción de considerar como deducciones las erogaciones realizadas y la depreciación del inmueble se tiene lo siguiente:

Deducciones autorizadas del ejercicio

A continuación, se determinará el monto a deducir si se opta por aplicar el 35 % del monto de las rentas cobradas más el impuesto predial pagado.

Deducción opcional

La deducción opcional con el impuesto predial es superior a la suma de as erogaciones del ejercicio y la depreciación del inmueble son mayores a la deducción opcional con el impuesto predial; por tanto se considera la primera.

Ahora bien sus ingresos por salarios en el ejercicio son los siguientes:

Ingresos acumulables por sueldos y salarios

Base gravable

Para calcular al base gravable del ISR se consideran las deducciones personales del contribuyente y pago de colegiaturas.

Total de ingresos

Deducciones personales del ejercicio

Límite de deducciones personales conforme a ingresos

Sus deducciones personales son menores al 15 % de sus ingresos y del equivalente a cinco veces la UMA anual ($158,556.00), por lo que pueden aplicarse totalmente.

Respecto de los pagos de colegiaturas, realizó los siguientes:

Colegiaturas de nivel preescolar no deducibles

Colegiaturas de nivel primaria no deducibles

Así la base gravable del ejercicio es:

Base gravable para el ISR

A la base gravable se le aplica la tarifa anual del ISR y contra el impuesto causado se aplican los pagos provisionales por arrendamiento y las retenciones por salarios.

ISR del ejercicio

ISR a cargo (favor) del ejercicio

Este saldo a favor puede solicitarse en devolución conforme al artículo 22 del CFF o compensarse contra sus pagos provisionales por arrendamiento de 2021 o de la declaración de dicho ejercicio según el numeral 23 del CFF.

Conclusión

Las personas físicas que obtuvieron ingresos por salarios, deben corroborar que los datos manifestados en el visor de nómina concuerden con los que efectivamente les pagaron en el ejercicio, para poder presentar correctamente su declaración anual; en caso contrario, será necesario que el empleador realice las correcciones correspondientes en los CFDI de nómina de que se traten.

Por lo que respecta a quienes percibieron ingresos por otorgar el uso o goce temporal de bienes deben tener presente que para determinar su impuesto del ejercicio deben comparar que tipo de deducciones aplicarán para ello.

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El Fondo Monetario Internacional (FMI) publicó una actualización de sus estimados y perspectiva para la economía global en 2021-2022, por lo que Banco Base realizó una serie de consideraciones.

Los estimados de crecimiento vieron revisiones al alza para ambos años, con proyecciones para la tasa de expansión del PIB global en 6% durante 2021 (vs. 5.5% prev.) y 4.4% en 2022 (4.2% prev.).

El crecimiento estaría respaldado por los avances en los programas de vacunación, la extensión de estímulos fiscales (especialmente en Estados Unidos) y la gradual adaptación de la actividad económica a las restricciones de movilidad.

“La perspectiva sobre el futuro sigue siendo incierta, pues se ha manifestado una aceleración de nuevos casos en varias partes del mundo, que sugiere que la pandemia aún no ha sido del todo superada”, advirtió.

“Además, la recuperación podría ser más lenta en las economías que cuentan con un programa de distribución de vacunas lento, que afrontan límites para la implementación de una política monetaria y fiscal que apoye la recuperación, y que son dependientes de sectores como el turismo, que han sido de los más afectados por la pandemia”, refirió.

Destacó que en el caso de México, los estimados de crecimiento también fueron revisados al alza, con el estimado de 2021 revisado a 5% en 2021 (+0.7%), mientras que la cifra de crecimiento de 2022 se revisó a 3% (+0.5%).

“No obstante, se espera que la mayor parte de las economías del mundo alcancen niveles de producción pre-pandemia hasta 2023; solo China alcanzó estos niveles en 2020 y Estados Unidos”, señaló el banco.

Por lo que sugiere que se tome en cuenta que “esto ha ayudado a mantener condiciones financieras favorables para la recuperación, pero eleva también los riesgos de inestabilidad financiera conforme se avanza en la recuperación”.

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Desde el 10 de enero de 2021, se cubren las siguientes multas por infracciones previstas en la Ley Aduanera (LA) y su Reglamento (RLA), esto de conformidad con el Anexo 2 de las Reglas Generales de Comercio Exterior 2020, publicado en el DOF del 24 de diciembre de 2020.

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¿Cuántos mexicanos tienen cuentas bancarias?

Beneficios de la inclusión financiera.

• Personal.
• Familiar.
• Macroeconómico.

Quienes no pueden acceder a los beneficios de la banca son los sectores menos favorecidos y casualmente también son quienes más necesitan este impulso para mejorar su gestión de finanzas personales y mejorar su calidad de vida.

Por ejemplo, una persona que trabaja por su cuenta requiere un lugar seguro donde guardar su dinero y una institución bancaria que lo apoye para hacer crecer su negocio, señala Modesto Gutiérrez Losada, presidente y cofundador de Miio, el primer telcobank en América Latina.

Los altos niveles de informalidad son otro de los factores que propician la poca penetración de la banca en la población mexicana y no permiten cerrar la brecha existente.

«Lo que se convierte en un círculo vicioso; pero si logramos la transición a la formalidad a través de la inclusión financiera, los beneficios para la población serían directamente: mayor seguridad social, mayor educación financiera y capacidad económica para enfrentar contextos adversos», añade el directivo.

Falta de inclusión financiera.

Una de las razones que explican la falta de inclusión financiera, es que el sistema bancario tradicional no es incluyente. Si bien es cierto que la banca ha hecho una gran labor para digitalizarse y ofrecer más y mejores productos, estos solo llegan a los usuarios que ya están bancarizados, no a quienes están en el sector informal, de este modo la brecha sigue abierta.

Según el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), la inclusión financiera ha sido reconocida como un:

«Facilitador de 7 de los 17 Objetivos de Desarrollo Sostenible»

Por lo cual «promover el acceso a productos y servicios financieros impulsa la innovación, el crecimiento y un acceso más amplio a los mercados internacionales.»

Durante los últimos años, la innovación tecnológica ha traído consigo nuevas tendencias al mundo financiero, entre ellas las fintech.

Las fintech se han posicionado como una alternativa de bajo costo, abierta a atender las necesidades de los consumidores excluidos por la banca tradicional.

Según el Radar Fintech México 2020 de Finnovista está creciendo, desde 2016 tiene una tasa promedio anual de 23%, lo que habla de la alta demanda social que tiene el país de estos servicios y las fintech están jugando un papel importante para satisfacerla.

En México, el 75% de la población cuenta con un celular teniendo conexión de datos a través de las redes de WiFi, lo que sitúa al país como el segundo, con un costo muy elevado. De este modo el alto costo de internet implica que:

Aunque en el país existan opciones financieras digitales, acceder a ellas no siempre es posible para un gran número de personas.

«Una solución financiera no puede estar completa si no cuenta con un servicio de telefonía que le permita al usuario acceder a su cuenta bancaria cada vez que lo necesite, y sin que esto implique un gasto extra. Los telcobanks han reinventado la banca al fusionar los beneficios de las telecomunicaciones con la banca digital. Se trata de una nueva forma de ver y entender los servicios financieros», afirma Modesto Gutiérrez.

Nota: Artículo publicado originalmente en https://idconline.mx/

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Reuters.- El peso llegó por tercera sesión a su nivel más débil en el año ante renovadas preocupaciones generadas por el avance del COVID-19.

La moneda cotiza en 20.1863 por dólar, con una pérdida del 0.90% frente a los 20.0069 pesos del precio de referencia de Reuters del viernes.

Momentos antes de lo acontecido, llegó a perder más de 1% a 20.2318 unidades, su mínimo nivel intradía desde el 21 de diciembre.

Los casos de COVID-19 en el mundo sobrepasaron los 90 millones, según un recuento de Reuters con datos oficiales.

Por el cual, los países se apresuran por conseguir vacunas y continúan con fuertes restricciones al traslado de las personas para frenar nuevos contagios.

“El peso mexicano abre una tercera jornada consecutiva de pérdidas frente al dólar, en un contexto en que el billete verde parece tomar fortaleza frente a un grupo amplio de activos de mercados emergentes”, dijo Monex Europe en un reporte.

Añadió que el mercado cambiario se mantenía atento a las tensiones políticas en Estados Unidos, luego de que partidarios del presidente estadounidense, Donald Trump, irrumpieron en el Capitolio la semana pasada.

Los congresistas demócratas comienzan hoy lunes su campaña para obligar a Trump a dejar su cargo.

Nota: Artículo publicado originalmente en https://www.forbes.com.mx/

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